Preguntas frecuentes de CDTFA
Algunas de las preguntas más frecuentes RJS LAW Direcciones al asesorar a clientes sobre asuntos del Departamento de Administración de Impuestos y Tasas de California (CDTFA) | Preguntas frecuentes del CDTFA
Mi empresa está siendo auditada por la CDTFA. ¿Qué es lo que busca la CDTFA? Preguntas frecuentes de CDTFA
La CDTFA generalmente busca ventas no declaradas. También busca verificar que las ventas exentas de impuestos realmente lo fueran. Por ejemplo, la CDTFA verificará que las ventas de alimentos o ventas mayoristas exentas de impuestos declaradas en una declaración de impuestos sobre las ventas fueran efectivamente ventas de alimentos o ventas mayoristas exentas de impuestos.
¿Qué tipo de documentos va a examinar la CDTFA? Preguntas frecuentes de CDTFA
La CDTFA suele examinar los registros comerciales, como las declaraciones de impuestos, los datos de los puntos de venta (POS), los registros de tarjetas de crédito, los extractos bancarios y otros registros comerciales. También revisará las facturas y otros registros de las compras que la empresa realice a sus proveedores.
Mi negocio tiene un alto volumen de ventas. ¿Acaso la CDTFA va a examinar minuciosamente cada venta?
La CDTFA no suele examinar todas las transacciones de una empresa, ya que en muchos casos no sería práctico. La CDTFA puede tomar una muestra y usarla para verificar todas las ventas de un período determinado. Por ejemplo, la CDTFA puede analizar las ventas de una semana y usarlas para verificar las de un año.
La auditoría de la CDTFA afirma que realicé ventas mucho mayores que las que mi empresa declaró en su declaración de impuestos. No existe ningún registro de dichas ventas. ¿Puede la CDTFA hacer eso?
La CDTFA puede estimar las ventas totales de una empresa basándose en información que podría no constar en sus registros. Por ejemplo, puede estimar las ventas totales asumiendo que la empresa vendió el inventario mayorista adquirido con un margen de ganancia determinado. También puede estimar que una empresa tuvo ventas en efectivo no declaradas si la proporción de ventas con tarjeta de crédito respecto a las ventas totales se considera demasiado baja. En muchas auditorías fiscales de cannabis, la CDTFA ha estimado las ventas totales contando el número de clientes que ingresaron a un dispensario de cannabis durante un período determinado. Los tribunales a menudo han aprobado las estimaciones de la CDTFA, especialmente cuando las empresas tienen registros insuficientes.
La CDTFA emitió una resolución de auditoría. ¿Puedo apelar la auditoría?
Se pueden interponer apelaciones ante la CDTFA y estas pueden ser tramitadas ante la Oficina de Apelaciones Tributarias de California (OTA). La CDTFA también cuenta con un proceso de conciliación mediante el cual los contribuyentes pueden llegar a un acuerdo con la CDTFA antes de una audiencia ante la OTA.
Mi empresa presta servicios. ¿Significa eso que mi empresa tiene que pagar impuestos sobre las ventas?
La CDTFA impone impuestos sobre las ventas de bienes muebles tangibles. Los servicios no están sujetos a este impuesto. Sin embargo, en ocasiones, los proveedores de servicios deben pagar impuestos sobre las ventas si sus servicios implican la venta de bienes muebles tangibles. Por ejemplo, los mecánicos automotrices deben pagar impuestos sobre las ventas de autopartes que venden a sus clientes.
Una gran parte de la factura de mi auditoría correspondía a intereses y multas. ¿Puedo hacer algo al respecto?
Algunas sanciones de la CDTFA pueden ser condonadas por causa justificada. El contribuyente no solo deberá demostrar que tenía una razón válida para las sanciones, sino que también podría tener que demostrar que experimentó una circunstancia ajena a su voluntad, como una enfermedad grave. Las sanciones también pueden mitigarse si se llega a un acuerdo con la CDTFA para saldar los saldos pendientes.
Mi corporación o LLC debe impuestos a la CDTFA. ¿Puedo ser considerado personalmente responsable?
La CDTFA contempla dos tipos de determinación: el propietario de un negocio u otra persona responsable del mismo puede ser considerado personalmente responsable del pago de impuestos sobre las ventas y otros impuestos no pagados. Para que una persona sea personalmente responsable de la deuda de una corporación o LLC, el negocio debe estar cerrado y haber recaudado el impuesto sobre las ventas de sus clientes, pero no haberlo remitido al EDD.
Tengo un negocio en línea ubicado fuera de California. Realizo algunas ventas a clientes en California. ¿Debo pagar el impuesto sobre las ventas de California?
Es posible que deba pagar impuestos sobre las ventas en California y presentar declaraciones de impuestos sobre las ventas en California. Si vende exclusivamente en California a través de una plataforma como Amazon, es posible que Amazon se encargue de las obligaciones fiscales de su negocio. Si su negocio tiene ventas anuales superiores a $500,000 en California, podría estar sujeto al impuesto sobre las ventas de California. Su negocio también podría estar sujeto a impuestos en California (incluso si vende menos de $500,000) si establece una presencia fiscal en California al tener empleados o agentes que operen en California o al almacenar mercancías en California.
La CDTFA descubrió que mi empresa había declarado ventas significativamente inferiores a las reales. ¿Significa esto que ahora tendré problemas con el IRS?
Diferentes autoridades tributarias como la CDTFA, la FTB y IRS Pueden compartir los resultados de las auditorías entre sí. Dicho esto, si usted o su empresa saben que una declaración presentada por usted o su empresa contenía información incorrecta, generalmente deben presentar una declaración enmendada para corregir dicha información.
Mi empresa recibió una factura elevada de la CDTFA y no puedo pagarla. ¿Qué opciones tengo?
Si recibe una factura de la CDTFA y usted o su empresa no pueden pagarla, existen opciones de pago disponibles. Los montos de pago podrían depender de la capacidad de pago de su empresa y podrían requerir un estado financiero. Algunas empresas podrían calificar para una Oferta de Transacción, que les permite llegar a un acuerdo con la CDTFA por una fracción del monto adeudado.
¿Iré a la cárcel por no pagar el impuesto sobre las ventas?
Las personas que infringen las leyes tributarias penales pueden enfrentar posibles sanciones penales. Afortunadamente, la mayoría de las personas con problemas tributarios relacionados con la Ley de Fraude y Divulgación Tributaria (CDTFA) no corren peligro real de enfrentar cargos penales. Sin embargo, si le preocupan los cargos penales relacionados con la CDTFA, debe consultar con un abogado. Las conversaciones que mantenga con contadores y otros profesionales tributarios que no sean abogados generalmente no son confidenciales y pueden usarse como prueba en su contra en un proceso penal.
Tengo un negocio que paga impuestos especiales y impuestos sobre las ventas. ¿Me auditará la CDTFA por ambos tipos de impuestos? Preguntas frecuentes de CDTFA
Es bastante común que la CDTFA audite a una empresa por dos o más tipos de impuestos. Por ejemplo, la CDTFA puede auditar una empresa de cannabis tanto por impuestos sobre las ventas como por impuestos especiales sobre el cannabis como parte de la misma auditoría. La CDTFA emitirá una carta de liquidación para cada tipo de impuesto. El contribuyente puede decidir cómo proceder con las apelaciones o acuerdos relacionados con cada liquidación. Por ejemplo, una empresa de cannabis puede optar por aceptar la liquidación del impuesto sobre las ventas de la CDTFA y apelar la liquidación del impuesto especial sobre el cannabis.
¿Por qué la CDTFA está auditando mi negocio? Preguntas frecuentes de CDTFA
Existen muchas razones por las que la CDTFA selecciona una empresa para una auditoría. A veces, la selección es puramente aleatoria. Otras veces, la CDTFA puede detectar alguna irregularidad, como por ejemplo, que las ventas con tarjeta de crédito que la empresa declara en sus formularios 1099-K no coincidan con las que declara en sus informes a la CDTFA.
Mi negocio realiza muchas transacciones en efectivo. ¿Podría esto suponer un problema en una auditoría de la CDTFA?
Los negocios que aceptan efectivo no infringen la ley. Sin embargo, la CDTFA siempre desconfía de los negocios que realizan ventas en efectivo y casi siempre sospecha que estos negocios declaran ingresos inferiores a los reales. Los negocios pueden prepararse mejor para las auditorías de la CDTFA registrando las ventas mediante sistemas de punto de venta y manteniendo registros detallados y precisos.