Proceso de apelaciones rápidas del IRS
Desde enero, los contribuyentes examinados por la División para Grandes Empresas e Internacional del Servicio de Administración Tributaria han aprovechado el proceso rápido de apelaciones, un nuevo programa alternativo de resolución de disputas que permite a las grandes empresas resolver sus controversias fiscales en una reunión con un funcionario de apelaciones del IRS.
El RAP se aplica a las auditorías que están en el IRS fase de apelaciones, y permite que el contribuyente y el equipo de inspección del IRS se sienten ante un oficial de apelaciones que utiliza técnicas de mediación para resolver sus conflictos en una sola conferencia, lo que reduce significativamente el tiempo de un proceso de apelaciones que podría durar casi dos años en casos grandes.
Aunque el programa es eficiente, los contribuyentes deben proceder con cautela porque el proceso puede no ser adecuado para los contribuyentes con casos muy complicados, dicen los abogados.
Estos son algunos pasos para ayudar a su cliente a navegar el proceso de apelaciones rápidas del IRS:
Asegúrese de que su examinador tenga una mentalidad de conciliación. El contribuyente y el equipo de inspección del IRS deben estar de acuerdo en ingresar al RAP, pero los abogados no deben asumir que la agencia cooperará plenamente en tratar de llegar a un acuerdo solo porque acepta participar en el programa, los expertos dicen.
“No quieres tener una situación en la que ingrese a RAP y tenga un equipo de examen hostil y miembros del equipo que van a torpedear un acuerdo”, dice Jean Pawlow, presidente de la práctica de controversias fiscales de McDermott Will & Emery LLP.
“A veces tienes un equipo que no es necesariamente uniforme en su forma de pensar: el director del equipo puede pensar de una manera mientras que el economista piensa de otra. Realmente tienes que conocer las personalidades y los jugadores ".
Jeffry Erney, socio de litigios y controversias fiscales de BakerHostetler, dice que se lo pensaría dos veces antes de ingresar al RAP si el equipo examinador de su cliente no considerara seriamente las opciones de liquidación durante el proceso de examen.
"Si el equipo de examen del IRS no está dispuesto a participar en conversaciones de liquidación significativas a nivel de examen, ¿qué asistencia brindarán en las discusiones de liquidación durante el proceso de RAP?" Pregunta Erney.
Los equipos de examen del IRS están ausentes de los procedimientos de apelación normales, y su presencia en una reunión del RAP puede potencialmente crear una dinámica injusta porque el equipo de examen puede influir en el oficial de apelaciones, dicen los expertos. Por lo tanto, es importante que los contribuyentes se aseguren de que la ley respalde sus argumentos.
“Mi preocupación es que la desaprobación de una oferta de conciliación por parte del equipo examinador pueda influir indebidamente en el oficial de apelaciones para que rechace una oferta de conciliación que de otro modo podría aceptar”, dice Erney.
En ese sentido, los contribuyentes del programa RAP también deben aceptar la renuncia a las restricciones tradicionales sobre las comunicaciones ex parte, que son comunicaciones entre los oficiales de apelaciones y los empleados del IRS que el contribuyente no conoce.
“Lo que puede suceder es que las partes pueden ir a salas separadas y luego el oficial de apelaciones puede reunirse con ellas individualmente, y por eso tiene que renunciar”, dice Joel Crouch, socio fiscal de Meadows Collier Reed Cousins Crouch & Ungerman LLP.
Pero los clientes no deben preocuparse por las conversaciones ex parte o incluso por los inspectores del IRS y oficiales de apelaciones aparentemente amistosos si sus argumentos legales son herméticos.
Sopesar las apelaciones rápidas sobre la resolución acelerada
La resolución rápida es otra herramienta alternativa de resolución de disputas ofrecida por el IRS, y permite a los contribuyentes de LB&I resolver sus disputas con el IRS en la fase de fiscalización en lugar de la fase de apelaciones, como lo requiere el RAP. Ambos programas utilizan técnicas de mediación, pero el RAP tiene sentido para los contribuyentes con asuntos más complicados, mientras que a los clientes con casos extremadamente complicados se les debe recomendar que se mantengan alejados de ambos programas.
“Algunos médicos piensan que no hay razón para probar RAP si tiene la vía rápida como una opción, porque si su equipo de examen es cooperativo y está dispuesto a participar en negociaciones, ¿por qué no resolverlo lo antes posible y por qué pasar a apelaciones? ”, Dice Pawlow. “Es un buen punto, y si la vía rápida es una opción, úsela. Hice RAP cuando tuve varios problemas durante varios años, algunos estaban en examen y otros en apelaciones. Así que consolidamos y pasamos a las apelaciones ".
Venga preparado y organizado
La naturaleza única de RAP significa que es increíblemente importante que los contribuyentes estén completamente preparados antes de ingresar a su reunión, dice Ronson Shamoun, Abogado de Impuestos y Director de RJS LAW.
"Usted quiere tener toda su investigación hecha, toda su justificación con usted, y asegurarse de que todas sus cuestiones están cubiertas", dice Shamoun. "Si no tienes toda la información, se pierde el propósito de ir a esa junta". Crouch añade que los abogados deben abordar la junta de RAP como si se estuvieran preparando para un juicio. "La forma de presentar el caso será similar a la de ir a juicio", dice Crouch. "En la mayoría de los casos, desea que sus expertos estén disponibles, y si no lo están, que estén presentes en la sala, ya que sospecho que el IRS llamará a sus expertos".