Dado que el impuesto sobre la renta de las personas físicas representa el 61% del total de las fuentes de ingresos del fondo general de California, no sorprende que el California Franchise Tax Board (FTB) en los últimos años se ha vuelto más agresivo en su aplicación e interpretación de la ley de residencia de California, utilizando auditorías de residencia de California para hacerlo.
¿Qué es la auditoría de residencia de California?
De acuerdo con las leyes de residencia de California, los residentes deben pagar impuestos estatales sobre sus ingresos mundiales, sin importar la fuente (o país) de los ingresos. Mientras tanto, los residentes de parte del año solo deben pagar impuestos sobre los ingresos recibidos mientras son residentes del estado.
Por lo tanto, la “residencia” de una persona según la ley de California es la clave para comprender su obligación tributaria estatal sobre la renta. Por esta razón, la FTB realiza auditorías de residencia que determinarán la residencia de una persona.
Si la FTB se ha puesto en contacto con usted sobre su estado de residencia o si le han impuesto fuertes impuestos, contáctenos hoy para una consulta gratuita. Simplemente complete el formulario de contacto a la derecha para hablar con nosotros.
Los 3 tipos de "residencia" según la ley de residencia de California
Cuando la FTB realiza una auditoría de residencia, los resultados generalmente se dividen en tres categorías diferentes. Estos son residentes, no residentes o residentes de parte del año. La auditoría está destinada simplemente a ayudar a determinar en qué categoría se encuentran los contribuyentes.
Examinemos rápidamente cada una de esas categorías más las implicaciones fiscales que puede esperar de las auditorías de residencia de California:
- Residente: Se puede determinar que un contribuyente es residente de California, en cuyo caso se le gravan los ingresos de todas las fuentes, incluidos los ingresos de fuentes fuera de California.
- No residente: Se puede determinar que un contribuyente no es residente de California, en cuyo caso, solo se gravan los ingresos de fuentes de California.
- Residente de medio año: Por último, se puede determinar que un contribuyente es un residente durante parte del año y se le aplica impuestos sobre todos los ingresos recibidos mientras es residente y solo de fuentes de California mientras no es residente.
De acuerdo con la ley de residencia de California, el estándar legal para la residencia se define como una persona que se encuentra en el estado para cualquier otra cosa que no sea un propósito temporal o transitorio o domiciliada en California pero físicamente fuera del estado con un propósito temporal o transitorio.
Si bien la definición anterior puede parecer muy sencilla, en realidad la ley está redactada de manera amplia y deja espacio para la interpretación. Como resultado, si el FTB dice que usted es un residente del estado, la carga ahora recae en usted para demostrar que están equivocados.
Aquí es donde entramos nosotros. Los abogados tributarios de RJS LAW tienen mucha experiencia en ayudar a las personas a probar su caso más allá de una duda razonable para garantizar una tributación adecuada del IRS. Contáctenos hoy para una consulta GRATUITA completando el formulario a la derecha.
Cómo determina la FTB el estado de residencia
La ley de residencia de California define la clase de personas que se espera que contribuyan con ingresos fiscales al estado. El Código de Ingresos e Impuestos de California (R&TC) § 17014 incluye a todas las personas en el estado de California, excepto aquellas en California para "un propósito temporal o transitorio".
Es importante señalar que esta definición de residencia es muy amplia e incluye a todas las personas que se encuentran actualmente en el estado, excepto a las que permanecen en el estado por un propósito temporal o transitorio. También incluye a aquellas personas domiciliadas en el estado de California pero actualmente fuera del estado por un propósito temporal o transitorio.
Gran parte de la determinación de la residencia depende de la definición de "un propósito temporal o transitorio". El Código de Regulaciones de California (CCR) § 17014 (b) define en gran detalle lo que significa “propósito temporal o transitorio”. Establece que aquellos domiciliados en el estado que se van por un período corto de tiempo tanto por negocios como por placer están fuera del estado por “un propósito temporal o transitorio” y, como tales, deben pagar impuestos como residentes de California.
Aquellos domiciliados fuera del estado, pero que permanezcan dentro del estado por motivos comerciales, médicos o de jubilación que sean a largo plazo e indefinidos en el tiempo, no se considerarán en el estado para "un propósito temporal o transitorio", y estarán sujetos a las impuesto.
Como puede ver, hay mucho espacio para que el FTB interprete su movimiento como quiera. Pero, en general, a continuación se enumeran los factores que utiliza el FTB para determinar el estado de residencia de una persona:
- La cantidad de tiempo que la persona pasó en California versus la cantidad de tiempo que pasó fuera del estado.
- La ubicación del cónyuge y los hijos de la persona.
- El estado donde se encuentra la residencia principal de la persona.
- El estado que emitió la licencia de conducir de la persona.
- El estado en el que están registrados los vehículos de la persona.
- El estado en el que se mantienen las licencias profesionales de la persona.
- El estado en el que la persona está registrada para votar.
- La ubicación de las cuentas bancarias de la persona.
- Los puntos de origen de las transacciones financieras del individuo.
- La ubicación de los profesionales médicos de la persona, así como de los contadores y abogados.
- La ubicación de los vínculos sociales del individuo, como el culto, los clubes de campo y las asociaciones profesionales.
- La ubicación de la propiedad inmobiliaria y las inversiones del individuo.
- La permanencia de las asignaciones laborales del individuo en California.
¿Aún no estás seguro de si la evaluación de la FTB sobre ti es precisa? Contáctanos hoy para una consulta GRATUITA. Utilice el formulario de contacto a la derecha para comenzar.
Qué esperar durante una auditoría de residencia en California
Durante su auditoría de residencia, es seguro esperar que el auditor solicite cierta información y documentación para ayudarlo a establecer y determinar su estado de residencia. Esta información puede incluir cualquiera (o todos) de los siguientes: registros personales, documentos comerciales y registros financieros.
También es importante tener en cuenta que los documentos que puede solicitar la auditoría pueden estar relacionados con bienes raíces, propiedad personal, registros comerciales, registros financieros y registros personales. Éstas incluyen:
- información sobre la compra de su vivienda,
- venta o arrendamiento de su vivienda,
- documentos de depósito en garantía,
- información del seguro de propietarios o inquilinos,
- documentos relacionados con su vehículo,
- registros de viaje,
- calendarios personales,
- sus contratos laborales,
- cheques cancelados o extractos bancarios, y
- nuestros recibos y extractos de tarjetas de crédito.
Póngase en contacto con nosotros hoy para una consulta gratuita
Las auditorías de residencia de California tardan mucho tiempo en completarse. Aunque la FTB dice que tarda unos 18 meses en completarse, la verdad es que suele tardar mucho más. Y cuanto más tarde, más complejo se vuelve.
Por eso es esencial que se comunique con un bufete de abogados de impuestos de California que se especialice en auditorías de residencia. Contáctanos hoy para una consulta GRATUITA. Complete el formulario a la derecha para comenzar.