La División de Investigación Criminal (CID) del IRS se encarga de investigar a las personas que han cometido delitos fiscales federales, reunir pruebas y remitir a esas personas al Departamento de Justicia - División de Impuestos para su enjuiciamiento. Con el reciente aumento en el número y la notoriedad de los delitos fiscales, el IRS ha estado intensificando la aplicación. Al igual que con otras divisiones del IRS, el número de agentes especiales contratados ha aumentado drásticamente y los agentes de ingresos y los oficiales están examinando los asuntos civiles de rutina con un escrutinio cada vez mayor. El CID recibe sugerencias de una variedad de fuentes, incluidas referencias de funcionarios de ingresos o agentes que detectan fraude, denunciantes, artículos de periódicos locales y otras agencias de aplicación de la ley.

El impuesto penal en sí mismo contiene muchos problemas y cargos diferentes. Debido a que esto a menudo puede ser confuso, hemos compilado una lista de los delitos fiscales penales más comunes y las penas de prisión o sanciones que pueden conllevar. Esta no es una lista exhaustiva ni explica todos los detalles y solo debe usarse como punto de partida en su investigación sobre estos delitos. Un abogado con experiencia en defensa fiscal penal en San Diego puede servir como guía para cualquier asunto fiscal penal. Si cree que se enfrenta a uno de los cargos que se enumeran a continuación, es mejor buscar el asesoramiento de un abogado fiscal penal en lugar de solo un abogado penalista porque la mayoría de estos delitos se castigan con el monto de la pérdida fiscal. Un abogado de impuestos conoce las complejidades de las reglas y regulaciones de impuestos y será el abogado con más conocimientos para ayudarlo a defenderlo. En RJS LAW, todos nuestros 8 abogados tienen su LL.M., el título más alto disponible en la profesión de derecho tributario, o están en proceso de obtenerlo, lo que nos hace excepcionalmente calificados para representar casos penales tributarios. Nuestro equipo de abogados expertos en defensa fiscal penal estará encantado de ayudarlo en caso de que esté siendo investigado o tenga alguna pregunta, y queremos invitarlo a que nos llame y venga para una consulta gratuita.

Cargos por delitos graves en impuestos penales

Intento de evadir o anular impuestos (26 USC §7201):

La evasión fiscal es cuando un contribuyente deliberadamente (es decir, voluntaria e intencionalmente) utiliza medios ilegales para evitar pagar sus impuestos. Este cargo puede aplicarse a un individuo o corporación y conlleva un castigo de hasta $ 100,000 en multas ($ 500,000 para una corporación), o cinco años de prisión, o ambos. Ejemplos de evasión de impuestos incluyen reclamar a un dependiente cuando no tiene uno, llevar dos juegos de libros con ingresos no declarados u ocultar activos colocándolos a nombre de otra persona. El plazo de prescripción por evasión fiscal es de seis años desde el último acto de evasión. Es importante tener en cuenta que, si bien la evasión de impuestos criminal es un delito mayor, esto es diferente a no presentar sus declaraciones de impuestos.

Fraude y declaraciones falsas (26 USC §7206 parte 1):

Cuando un contribuyente firma sus declaraciones de impuestos u otros documentos bajo pena de perjurio, está dando fe del hecho de que ha examinado la declaración o los documentos y todos los anexos y anexos que los acompañan y, según su leal saber y entender, es cierto, correcto y completo. Por lo tanto, cualquier persona que presente una declaración de impuestos u otro documento que sepa que es falso puede ser declarado culpable de un delito fiscal de declaración falsa. Cada documento falso que sea firmado por el contribuyente podría resultar en un cargo separado del delito y cada cargo es un delito mayor que conlleva una pena máxima de tres (3) años de prisión y una multa de hasta doscientos cincuenta mil dólares ($ 250,000 USD ). Para que el gobierno pueda obtener una condena, debe probar más allá de toda duda razonable que:

• Hay al menos un elemento incorrecto.
• La declaración errónea fue material, Y
• El contribuyente firmó el documento falso intencionalmente.

Los ejemplos de perjurio pueden incluir:

• Declarar ingresos insuficientes en su declaración de impuestos
• Deducciones exageradas
• Calcular incorrectamente los gastos de capital y las deducciones por depreciación
• Informar una fuente de ingresos falsa, aunque la cantidad sea correcta
• Dar una respuesta falsa a la pregunta de la cuenta bancaria extranjera en la declaración de impuestos
• No enumerar todos los activos en un 433-a
• Proporcionar información falsa en el formulario 656

Ayudar o asistir en la planificación de un documento falso o fraudulento (26 USC §7206 parte 2):

Además del perjurio, cualquier persona que voluntariamente ayude o ayude, aconseje o asesore en la planificación de una declaración de impuestos u otro documento del IRS que sea fraudulento o falso en cuanto a cualquier asunto material puede ser declarado culpable de la complicidad de la estatuto. Este es un delito grave de tres años que conlleva una sentencia máxima de tres (3) años de prisión y una multa de hasta doscientos cincuenta mil dólares ($ 250,000 USD). Una persona no necesita firmar el documento en cuestión para ser declarado culpable de este delito y este estatuto se usa a menudo para atrapar a los planificadores fiscales, contables o abogados que ayudan a los contribuyentes a hacer trampa en sus impuestos. Esto sucede cuando un planificador de impuestos y un contribuyente trabajan juntos de acuerdo para planificar una declaración de impuestos falsa, o cuando un planificador de impuestos falsifica los documentos de un contribuyente y el contribuyente no tiene conocimiento de las falsificaciones. En estos casos, el planificador fiscal será procesado en gran medida porque probablemente lo haya hecho con otros contribuyentes.

Incumplimiento intencional de cobrar o pagar impuestos (26 USC §7202):

Esto se aplica a cualquier persona que tenga la obligación legal de recaudar impuestos y deliberadamente no cobre o pague los impuestos adeudados. Esto a menudo se aplicará a un contribuyente que es dueño de un negocio y no paga sus impuestos sobre la nómina.

Lavado de instrumentos monetarios (18 USC §1956):

Este cargo se presentará contra cualquier persona que intente ganar dinero que se obtuvo a través de un acto ilegal, parecer legítimo. Por ejemplo, si un contribuyente gana dinero como traficante de drogas pero canaliza ese dinero a través de una cuenta bancaria comercial propiedad de este mismo contribuyente, luego retira ese dinero para pagar a sus empleados, esto se considera lavado de dinero. El lavado de dinero también puede ser cualquier transacción financiera cuyo propósito principal sea violar las leyes, incluida la evasión de impuestos o hacer declaraciones falsas al IRS. Este delito conlleva una pena de prisión de no más de 20 años.

Reclamos falsos, ficticios o fraudulentos (18 USC §287):

Si hace un reclamo falso al gobierno sobre sus impuestos, especialmente para recibir un reembolso, es posible que se le acuse de un delito grave.

Intentos de interferir con la administración de las leyes de ingresos internos (26 USC §7212):

Cualquier intento de interferencia con la administración de las leyes establecidas por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) o cualquier agente que actúe conforme al código fiscal de EE. UU. Por ejemplo, si un contribuyente envía una carta a un agente fiscal amenazándolo, eso se considera una obstrucción.

Conspiración para cometer un delito o defraudar a los Estados Unidos (18 USC §371):

Se trata de dos personas que, a sabiendas o voluntariamente, acuerdan cometer un delito fiscal o defraudar al gobierno con el dinero de los impuestos.

Cargos por delitos menores en impuestos penales

Incumplimiento intencional de presentar una declaración, proporcionar información o pagar un impuesto (26 USC §7203):

Cualquier persona que deba presentar una declaración de impuestos o pagar un impuesto adeudado y deliberadamente no haga cualquiera de estas cosas puede enfrentar cargos por delitos menores. Por lo general, hay dos tipos de no declarantes: los que presentaron declaraciones en el pasado y desde entonces se han detenido, o los que protestan por las leyes fiscales. Si ha presentado sus declaraciones de impuestos anteriormente y luego se detiene, es probable que el IRS lo procese. Si está protestando por el pago de impuestos, probablemente solo enfrentará un delito menor, siempre que no haya una gran cantidad de prensa alrededor de su protesta y no esté actuando de manera agresiva y la cantidad en dólares sea muy pequeña.

Delitos con respecto a los impuestos recaudados (26 USC §7215):

Esto se aplica a cualquier persona que entregue o divulgue intencionalmente un documento que sepa que es falso o fraudulento. Por ejemplo, si un contribuyente se somete a una auditoría y proporciona un documento falso al auditor, está sujeto a ser acusado de un delito menor.

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