¿Son deducibles las pérdidas de juego? El IRS considera que el dinero ganado en juegos de azar está sujeto a impuestos. Las ganancias de los juegos de azar incluyen premios en efectivo y el valor justo de mercado de cualquier artículo ganado en loterías, casinos, hipódromos, programas de juegos, etc. Si ha ganado mucho, puede estar sujeto a una multa fiscal bastante grande sobre esas ganancias.

Sin embargo, las pérdidas por juego pueden compensar la obligación tributaria, pero solo en la medida de las ganancias y solo si detallas tus deducciones. Primero debe adeudar las ganancias del juego antes de que la deducción por pérdida esté disponible. Independientemente de si puede aprovechar la deducción por pérdida, todas las ganancias del juego deben informarse al IRS a través del Anexo 1 (Formulario 1040) bajo "Otros ingresos".

¿Por qué el IRS permite una deducción por pérdidas de juego?

Primero, es importante tener en cuenta que perder dinero por juegos de azar no reduce por sí solo su obligación tributaria general. Para calificar incluso para una deducción por pérdidas, debe adeudar impuestos sobre sus ganancias. Entonces, las pérdidas totales se pueden deducir solo en la medida de las ganancias totales. Las pérdidas restantes no se pueden amortizar ni transferir para compensar la obligación tributaria futura.

En cuanto a las políticas, el IRS no tiene como objetivo subsidiar el juego al permitir que los contribuyentes reclamen una deducción por sus pérdidas. Permitir una deducción de las pérdidas hasta las ganancias es simplemente una forma de medir mejor los ingresos.

¿Qué puedo hacer para asegurarme de que el IRS acepta mi deducción por pérdida?

Si desea deducir sus pérdidas, es importante tener en cuenta que el IRS requiere registros detallados tanto de las ganancias como de las pérdidas. Si gana lo suficientemente grande, el pagador le enviará un Formulario W2-G. Recuerde, el IRS también recibe una copia del W2-G, por lo que esperan que las ganancias del juego se informen en sus impuestos. Es importante tener a mano los recibos, los recibos de pago y los tickets. ¿Son deducibles las pérdidas por juego?.

El IRS sugiere que se mantenga un registro o diario de juegos de azar con detalles específicos sobre el tipo de actividad de juego, dónde se realizó el juego, con quién fue el juego y las cantidades de ganancias y pérdidas, entre otros detalles que el contribuyente podría encontrar útiles para referir a cualquier actividad de juego específica en el caso de una auditoría. Los cheques cancelados, los registros de crédito y los recibos del centro de juego también pueden ser útiles para realizar un seguimiento de sus apuestas.

¿Qué pasa si soy un jugador profesional?

Si el juego es su profesión real, el IRS generalmente considerará los ingresos del juego como ingresos del trabajo regulares. Como tal, se gravará a la tasa de impuesto sobre la renta normal.

Si es un jugador profesional que busca deducir sus pérdidas como gastos comerciales en Horario C, las pérdidas deben calificar como un gasto comercial, lo que significa que su propósito principal en el juego debe haber sido obtener ganancias y debe participar de manera continua y regular en el juego. Los juegos de azar esporádicos o los juegos de azar como pasatiempo no contarán para fines de deducción comercial.

Además, la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (“TCJA”) modifica los límites de las pérdidas por juego para los jugadores profesionales. Entre 2018 y 2025, todas las deducciones por gastos incurridos durante el juego se limitan al monto de las ganancias. Esto significa que los gastos de bolsillo para transporte, comidas, alojamiento, etc. están incluidos en el límite para deducir solo en la medida de las ganancias.

¿Puedo deducir las pérdidas por juego como una pérdida por hecho fortuito no comercial en virtud de la sección 165?

No. Como opinión reciente del Tribunal Fiscal demuestra, la Sección 165 (c) (3) permite a los contribuyentes deducir pérdidas no comerciales que "surgen de incendios, tormentas, naufragios u otras víctimas o robos". La pérdida debe ser repentina, inesperada e inusual.

Además, la sección 165 solo se aplica cuando la propiedad del contribuyente ha sufrido daños físicos. Los fondos que desaparecen de una cuenta bancaria debido al juego no constituyen un daño físico a la propiedad.

Por lo tanto, incluso si el juego es producto de una incapacitación repentina, inesperada e inusual debido al inicio de una enfermedad o como resultado de la medicación que disminuye la capacidad mental, el contribuyente no tiene derecho a una deducción según la sección 165 por pérdidas fortuitas.

¿Existen otras barreras para reclamar una deducción?

Los extranjeros no residentes generalmente no pueden deducir las pérdidas por juegos de azar. Hay un excepción para los ciudadanos canadienses que pueden deducir sus pérdidas en la medida de sus ganancias.

Es posible que también deba impuestos estatales o locales sobre sus ganancias de juego. Es posible que pueda o no deducir las pérdidas por juegos de azar en su declaración de impuestos estatal. Debe consultar con el departamento de impuestos de su estado para ver qué reglas se aplican.

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