Como muchas organizaciones del gobierno federal, el IRS tiene muchas regulaciones diferentes. Una de las regulaciones más importantes se conoce como Circular 230. Este conjunto de regulaciones trata sobre la práctica de la representación ante el IRS. La representación ante el IRS implica la capacidad de aquellos que se dedican a ciertas profesiones relacionadas con los impuestos para representar a otros ante el IRS. También describe varios niveles diferentes de representación que pueden tener estos mismos profesionales, las funciones que tienen y las sanciones que pueden enfrentar por violar estas mismas pautas y regulaciones.
Hay tres profesiones que tienen plena capacidad de representación. Abogados, contadores públicos certificados (CPA) y agentes inscritos (EA). Un agente inscrito es alguien a quien se le ha otorgado permiso para representar a otros en base a al menos 5 años de experiencia trabajando para el IRS en una capacidad similar, o al aprobar una serie de pruebas integrales basadas en la ley de impuestos federales de EE. UU. Las tres profesiones tienen la capacidad de representar plenamente a un contribuyente en cualquier asunto ante el IRS.
Los miembros de varias otras profesiones también tienen derechos de representación limitados a través de la Circular 230. Los actuarios inscritos, los agentes de planes de jubilación inscritos y los abogados de declaración de impuestos registrados (RTRPS) tienen la capacidad de proporcionar representación limitada dentro de ciertos parámetros basados en sus ocupaciones individuales. Por ejemplo, los RTRP tienen la capacidad de discutir las declaraciones de impuestos que han realizado para sus clientes, pero solo durante una inspección, y no pueden brindar asesoramiento fuera del proceso tributario. Alguien que sea empleado de una empresa o miembros de una familia inmediata también puede recibir derechos de práctica limitados para representar a su empresa o miembro de su familia.
La Circular 230 también discute las responsabilidades de aquellos a quienes se les ha otorgado capacidades de representación. Esto incluye todo, desde la retención de registros hasta cómo solicitar negocios. También enumera todos los requisitos para quienes se encuentran bajo la Circular 230 para mantener su estado de representación, incluido el requisito de educación continua y capacitación anual en ética. También determina qué se considera violaciones a las disposiciones de la Circular 230.
Recientemente, el Tribunal Federal de los EE. UU. Revocó varias regulaciones de la Circular 230. Las regulaciones relativas a los abogados fiscales registrados se han suspendido ya que los tribunales han determinado que el Congreso no otorgó esta autoridad al IRS. Debido a que los abogados fiscales que no pertenecen a la Circular 230 actualmente no están regulados, es importante que pregunte a su abogado fiscal sobre su experiencia y su formación continua para asegurarse de que estén al día con los últimos cambios fiscales.
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Tenga en cuenta que la información y los consejos presentados en este blog no están destinados a ser utilizados como asesoramiento legal formal. Póngase en contacto con un profesional de impuestos para obtener asesoramiento fiscal personalizado en relación con su situación específica. Si bien intentamos responder todas las partes de la pregunta cuando escribimos nuestros blogs, a veces pueden quedar algunas sin respuesta. Si tiene alguna pregunta sobre sus problemas con el IRS, SBOE, FTB o BOE, o la ley tributaria en general, llame a RJS Law al (619) 595-1655.
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