Distribuciones mínimas requeridas
El IRS emitió recientemente orientación oficial brindando alivio a los contribuyentes que no hayan tomado una Distribución Mínima Requerida (RMD) de su IRA u otras cuentas de jubilación. La guía oficial también brinda alivio a los contribuyentes que recibieron una distribución en 2023 de una cuenta de jubilación y desean realizar una transferencia. Obtenga más información sobre cómo el IRS brinda cierto alivio para las distribuciones mínimas requeridas de las cuentas de jubilación y las reinversiones de IRA.
La Ley SECURE aprobada en 2022 aumentó la edad en la que los contribuyentes que tenían cuentas IRA y otras cuentas de jubilación deben recibir las Distribuciones Mínimas Requeridas (RMD). Según la antigua ley, los contribuyentes debían comenzar a tomar RMD de sus cuentas de jubilación a la edad de 72 años. Según la nueva ley, algunos contribuyentes pueden comenzar a tomar RMD a los 73 años. Los contribuyentes nacidos en 1959 y posteriormente pueden comenzar a tomar RMD a los 75 años. Los contribuyentes que no obtengan un RMD pagarán un impuesto equivalente al 25% del RMD. (Ver cuadro a continuación)
Fecha de nacimiento Edad Los RMD deben comenzar según la nueva ley
31 de diciembre de 1958 y antes 73
1 de enero de 1959 y posteriores 75
Si el titular de una cuenta de jubilación fallece antes de alcanzar la edad RMD, generalmente la cuenta debe distribuirse a los beneficiarios del titular de la cuenta de jubilación dentro de los 10 años. Si la cuenta de jubilación mayor muere después de alcanzar la edad RMD, la cuenta de jubilación generalmente debe distribuirse dentro de los 5 años. La guía reciente también establece que ciertos contribuyentes que heredaron una IRA u otras cuentas de jubilación no estaban obligados a tomar RMD en 2021 y 2022. La guía reciente también establece que es posible que ciertos contribuyentes que heredaron una IRA en 2020, 2021 o 2022 no estén obligados a tomar RMD en 2023.
Un contribuyente generalmente tiene 60 días para realizar una transferencia de una cuenta de jubilación (como una IRA) a otra cuenta de jubilación. Si un contribuyente no completa la transferencia dentro de los 60 días, generalmente se le aplicarán impuestos sobre las distribuciones de la cuenta de jubilación. La guía reciente del IRS también establece que ciertos contribuyentes nacidos en 1951 que tomaron ciertos RMD en 2023 tienen hasta el 30 de septiembre de 2023 para transferir el RMD a otra cuenta de jubilación.
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Escrito por Joseph Cole, Esq., LL.M.
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