En un mundo ideal, una persona pagará sus impuestos en su totalidad, a tiempo y sin arruinarse. Por supuesto, no vivimos en un mundo ideal. En realidad, muchas personas no alcanzan esta marca y, en tales casos, hay una variedad de opciones disponibles para aquellos que tienen problemas para cumplir con sus obligaciones tributarias. Entre ellos se encuentra lo que se denomina Oferta de Compromiso.
Una Oferta de Compromiso es otro término para llegar a un acuerdo con el IRS, donde el contribuyente acepta hacer un pago de suma global y, a cambio, el IRS acepta eliminar la obligación tributaria original. Abogado de impuestos del IRS, disponibles en https://www.irs.gov/payments/offer-in-compromise. En la medida de lo posible, este tipo de arreglo es preferible a las alternativas de declarar incobrables los impuestos oa un convenio de cuotas prolongadas, en el que el contribuyente realiza pagos periódicos sobre el monto total.
La principal ventaja de la Oferta de Compromiso es que el contribuyente es responsable de pagar un monto menor en dólares al final del día, es decir, porque el IRS acordará reducir el monto total adeudado en reconocimiento de los costos de recaudación y las dificultades para algunos para cumplir con sus obligaciones en su totalidad. Esta base para una Oferta en Compromiso se conoce como Duda en cuanto a la Cobranza y requiere una demostración de que la liquidación de sus activos totales no satisfaría el monto adeudado al IRS y que no puede realizar pagos de acuerdo con el IRS actual. pautas del plan de pago. También puede presentar una oferta de transacción sobre otras bases, como cuando no crea que realmente debe el monto adeudado por las reclamaciones del IRS (duda sobre la responsabilidad), o cuando crea que alguna circunstancia atenuante debería exonerarlo de pagar la totalidad monto (Administración Tributaria Efectiva o “ETA”). En el caso de ETA, debe respaldar su oferta con una narrativa y documentación de respaldo que demuestre que cobrar el monto total crearía dificultades económicas graves o sería injusto o injusto. Id.
Para hacer una oferta de compromiso, deberá completar el Formulario 656, el acuerdo de compromiso oficial, así como el Formulario 433-A (Declaración de información de recopilación). Asegúrese de hacer una oferta que refleje su situación financiera real y su capacidad de pago. Antes de completar el Formulario 433-A, recuerde recopilar toda la información que necesitará, incluida toda la información financiera relevante, incluidas cuentas bancarias, cuentas de inversión, efectivo disponible, cuentas de tarjetas de crédito y pólizas de seguro. https://taxes.about.com/od/offerincompromise/a/form_433a.htm
Requisitos de elegibilidad para oferta de compromiso
Las ofertas de compromiso permiten a una persona o empresa reducir su obligación tributaria y llegar a un acuerdo con el IRS por adelantado. Parece mucho, y si todos pudieran hacerlo, probablemente lo harían. Sin embargo, el IRS tiene ciertos requisitos de elegibilidad que una persona o empresa debe cumplir si desea presentar con éxito una Oferta de Compromiso.
Si usted es un contribuyente individual y tiene la intención de presentar una Oferta de Compromiso basada en Duda en cuanto a la Cobranza (es decir, no puede pagar), primero debe demostrar que no puede pagar, lo cual es una función de sus ingresos mensuales y sus activos totales. .
Además, debe demostrar que actualmente no se está llevando a cabo ningún procedimiento de quiebra personal. Si dicho procedimiento está en curso, no podrá llegar a un acuerdo con el IRS por su cuenta; más bien, todas esas negociaciones con el IRS deben tener lugar en el contexto de la quiebra, donde el IRS aparecerá como un acreedor garantizado de la herencia del deudor. https://www.irs.gov/payments/offer-in-compromise
En tercer lugar, debe asegurarse de haber presentado todas las declaraciones de impuestos federales que debe presentar. Esto plantea la distinción entre presentar una declaración de impuestos y pagar sus impuestos: ¡no son lo mismo! Siempre debe presentar su declaración de impuestos independientemente de su capacidad de pago, y hasta que lo haga, no será elegible para llegar a un acuerdo con el IRS a través de una oferta de compromiso.
Finalmente, si usted es una empresa con empleados y debe realizar depósitos de impuestos federales para el trimestre actual y los dos trimestres anteriores, y no lo hizo, no será elegible para una Oferta de transacción.
Siempre que haya cumplido con estos requisitos de umbral, será elegible para presentar una Oferta de compromiso, siempre que presente la tarifa de solicitud de $ 150, o un Formulario 656-A completo, que funcionará para renunciar a la tarifa de presentación en función de una demostración de dificultades financieras, así como un Formulario 433-A completo para contribuyentes individuales y el Formulario 433-B para empresas.
En términos generales, estos requisitos se aplican tanto a las Ofertas de Compromiso basadas en Duda en cuanto a la Cobranza como a las Ofertas de Compromiso basadas en la Administración Tributaria Efectiva o "ETA", pero la ETA requiere una narrativa junto con documentación de respaldo que ilustre las dificultades que resultarían de pagar la cantidad adeudada al IRS.
Las ofertas de compromiso basadas en dudas en cuanto a responsabilidad, que debe presentar cuando crea que no debe la cantidad que el IRS ha intentado cobrar, tienen requisitos diferentes, que están fuera del alcance de esta discusión, pero en términos generales, será debe proporcionar una base para su afirmación de que no debe la cantidad que el IRS dice que debe.
Pros y contras de las ofertas de compromiso
Si tiene dificultades para pagar sus impuestos, entonces una Oferta de Compromiso probablemente suene como un buen negocio: puede enviar algunos formularios al IRS y, antes de que se dé cuenta, su obligación tributaria se reducirá sustancialmente. Dicho esto, dependiendo de su situación financiera, llegar a un acuerdo con el Servicio de Impuestos Internos (IRS) a través de una Oferta de Compromiso puede ser la segunda mejor opción frente a otras opciones que quizás desee considerar.
Por ejemplo, los requisitos del IRS para aceptar Ofertas de Compromiso son bastante estrictos y requieren que tenga un ingreso mensual muy bajo y básicamente ningún activo. https://www.irs.gov/payments/online-payment-agreement-application. Por lo tanto, puede terminar perdiendo tiempo y dinero tratando de llegar a un acuerdo con el IRS.
Además, es importante tener en cuenta que el IRS no puede cobrarle impuestos para siempre; la fecha de vencimiento del estatuto de cobro (CSED) evita que el IRS le cobre impuestos después de 10 años. Si bien eso puede ser una gran noticia para algunas personas, la consideración del IRS de una Oferta en Compromiso "afecta" al CSED, básicamente lo congela en su lugar mientras se revisa su presentación. En otras palabras, si tiene 9 años y 11 meses, podría ser una mala idea buscar una Oferta de Compromiso. Finalmente, si obtiene con éxito una Oferta de Compromiso, deberá cumplir perfectamente con los impuestos durante los próximos cinco años. https://taxresolutiontalk.blogspot.com/2011/12/pros-and-cons-of-resolving-irs-debt.html.
Por supuesto, también existen ventajas en la búsqueda de una Oferta de Compromiso. Aparte del más obvio de estos —que el proceso tiene el potencial de reducir sustancialmente su obligación tributaria a niveles consistentes con su capacidad financiera para pagar— una Oferta de Compromiso suspenderá las actividades de cobro de otros acreedores. Dicho esto, las actividades de cobro en curso, como el embargo de salarios que comenzaron antes de la presentación de la Oferta de Compromiso, pueden continuar después de la presentación.
Al considerar todo esto, debe tener en cuenta que solo puede sopesar los pros y los contras de las Ofertas en Compromiso en el contexto de las otras opciones disponibles para usted; si no persigue y ofrece un compromiso, ¿qué hará en su lugar?
Competir por el estado incobrable le permitirá ser retirado de las colecciones sin temor a un embargo o embargo, y no tendrá que pagar un centavo. Sin embargo, el gravamen por impuesto federal puede ser presentado en su contra en cualquier momento, muy probablemente en el momento en que tenga suficiente dinero para cumplir con la obligación tributaria original, y las revisiones frecuentes de su estado incobrable pueden resultar en su remoción de ese estado en cualquier momento.
Evaluación de ofertas en compromiso
El IRS emplea una fórmula muy específica para determinar si acepta una Oferta de Compromiso. Primero, la Oferta de Compromiso debe ser por una suma que sea mayor que el potencial de recaudación razonable (“RCP”) del contribuyente en cuestión. Esta cifra de RCP representa la capacidad del contribuyente para pagar los impuestos originales adeudados. Servicio de Impuestos Internos, Tema 204 - Ofertas en compromiso, disponibles en https://www.irs.gov/taxtopics/tc204.html. En el cálculo de RCP se incluyen los ingresos y activos mensuales de un contribuyente. Si, por ejemplo, el IRS decide que una persona puede pagar la cantidad actual adeuda a través de una combinación de una contribución razonable de ingresos mensuales y liquidación de activos, entonces la Oferta de Compromiso de los contribuyentes probablemente será rechazada.
En términos generales, el IRS ha identificado tres motivos para la aceptación de una oferta de compromiso; duda sobre la responsabilidad, duda sobre la capacidad de recaudación y administración tributaria eficaz. Si bien la duda en cuanto a la cobrabilidad se basa en el cálculo del RCP mencionado anteriormente, las dudas en cuanto a la responsabilidad y la administración tributaria eficaz son algo menos tajantes. La duda en cuanto a la responsabilidad requiere que el contribuyente muestre una duda sustancial en cuanto al cálculo del IRS del monto adeudado. Lo sustancial es, por supuesto, una determinación que debe tomar el IRS, y depende de usted proporcionar la base para este supuesto error del IRS.
Mientras tanto, la base efectiva de la administración tributaria para una Oferta de Compromiso, aunque algo similar a la duda en cuanto a la cobrabilidad en el sentido de que puede implicar dificultades financieras, es distinta en el sentido de que aquí, el contribuyente es realmente capaz de pagar su factura tributaria. Más bien, la situación particular del contribuyente puede proporcionar una justificación para reducir la factura tributaria total, por ejemplo, en los casos en que la recaudación del monto total resultaría en dificultades financieras, o cuando se presenten otras circunstancias atenuantes. Una vez más, lo que constituye circunstancias atenuantes ”, o en palabras del IRS, lo que“ sería injusto e inequitativo debido a circunstancias excepcionales ”, queda en gran medida a discreción del IRS. Id.
Finalmente, debe tenerse en cuenta que el IRS ha realizado cambios recientes en el cálculo para determinar el monto de la liquidación, ya que ahora solo analiza los ingresos disponibles de una persona durante los próximos dos años, cuando antes analizaba esos ingresos durante cuatro a cinco años. al determinar los montos de liquidación. Dependiendo de su situación, esto puede hacer que las Ofertas de compromiso sean más o menos atractivas, pero debe hablar con un abogado que pueda ayudarlo a tomar esa determinación.
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Tenga en cuenta que la información y los consejos presentados en este blog no están destinados a ser utilizados como asesoramiento legal formal. Póngase en contacto con un profesional de impuestos para obtener asesoramiento fiscal personalizado en relación con su situación específica. Si bien intentamos responder todas las partes de la pregunta cuando escribimos nuestros blogs, a veces pueden quedar algunas sin respuesta. Si tiene alguna pregunta sobre sus problemas con el IRS, SBOE, FTB o BOE, o la ley tributaria en general, llame a RJS LAW al (619) 595-1655.
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