Informes de cuentas bancarias extranjeras y cuentas financieras
Si posee o figura como firmante en cuentas bancarias o financieras extranjeras, se debe informar anualmente si el saldo total de las cuentas fue igual o superior a $ 10,000 USD en cualquier momento durante el año. El no hacerlo puede resultar en multas a partir de $ 10,000 USD por formulario no reportado *. Se requiere que CADA cuenta bancaria o financiera sea reportada a través del Formulario FinCEN 114, también conocido como Informe de Cuenta Bancaria Extranjera (“FBAR”).
¿Quién debe presentar la solicitud?
Una persona es responsable de presentar un FBAR si esa persona tiene: (1) un interés financiero o un nombre adjunto a una cuenta bancaria o cuenta financiera extranjera; y, (2) la cuenta bancaria extranjera o las cuentas financieras tienen un valor agregado de $ 10,000 USD en cualquier momento durante el año calendario del informe.
Para enfatizar, la cuenta bancaria o financiera no tiene que estar a su nombre. Si tiene un interés o una firma en una cuenta y si esa cuenta excede o ha excedido los $ 10,000 USD en cualquier momento durante el año, debe informar.
¿Qué es una cuenta financiera y financiera extranjera?
Una cuenta financiera puede abarcar una amplia gama de cuentas. Por lo general, estas cuentas incluyen cuentas de depósito fijo, cuentas corrientes y / o cuentas de ahorro. También pueden incluir cuentas como pólizas de seguro con valor en efectivo, cuentas de depósito en garantía, acciones en cuentas de fondos mutuos extranjeros u otros vehículos de inversión similares.
Una cuenta financiera se considera una cuenta financiera extranjera cuando la cuenta está ubicada físicamente fuera de los Estados Unidos, ya sea que sea propiedad de una institución financiera de los Estados Unidos o no.
Un problema común: cuentas conjuntas y autoridad de firma
Una cuenta conjunta es una cuenta en la que más de una persona tiene un interés de propiedad y / o es firmante de la cuenta. La propiedad conjunta de una cuenta puede existir aunque un individuo no necesariamente mantenga o ejerza el control financiero de la cuenta por cualquier motivo. Si bien algunos pueden creer que no están obligados a presentar un FBAR, de hecho lo hacen, ya que su firma en la cuenta proporciona un cierto grado de control sobre los activos y son parte de las comunicaciones entre el banco o la institución financiera.
Otra forma de decirlo es que la cuenta no necesita estar a su nombre. Si tiene algún interés o firma en él, debe informarlo a través del FBAR. Por ejemplo, si tiene una empresa en el extranjero y la empresa tiene una cuenta bancaria en el extranjero, esa cuenta debe informarse. Además, los padres pueden agregar el nombre de un hijo a una cuenta bancaria extranjera para garantizar el acceso en caso de una emergencia. Suponiendo que la cuenta tenga un valor de $ 10,000 USD o más en cualquier momento dentro del año calendario, la existencia de la cuenta extranjera debe informarse en la declaración de impuestos anual del descendiente.
Excepciones de informes FBAR - Cuenta bancaria extranjera
Hay pocas excepciones al FBAR. Estas excepciones pueden incluir, pero no se limitan a: (1) participantes y / o beneficiarios de ciertos planes de jubilación calificados para impuestos; (2) Propietarios y beneficiarios de IRA; (3) Facilidad Bancaria Militar de los Estados Unidos; y (4) Beneficiarios del Fideicomiso.
Plazos de presentación
Las personas con cuentas bancarias o financieras extranjeras que cumplan con los requisitos de presentación de informes deben presentar sus informes FBAR con el Departamento del Tesoro anualmente antes del 15 de abril.th del año siguiente al año del informe. Sin embargo, a las personas que no cumplan con esta fecha límite generalmente se les concede una extensión automática hasta el 15 de octubre.th.
Para presentar su FBAR, DEBE usar el sistema de presentación electrónica BSA de FinCEN. Las solicitudes para presentar se pueden encontrar en: HAGA CLICK AQUÍ
Multas
Las multas pueden comenzar en $ 10,000 USD por formulario no reportado *. En determinadas situaciones, se pueden evitar las sanciones si existe una causa razonable por la que no se informa y se corrige el problema. Si no informar es intencional, entonces el monto de la multa puede aumentar a $ 100,000 USD o al 50% del saldo de la cuenta en el momento de la infracción, lo que sea mayor.
Preguntas
El FBAR puede ser difícil de calcular e informar. El Departamento de Impuestos Internacionales de RLS LAW cuenta con abogados calificados y experimentados que han manejado cientos de casos relacionados con FBARS. Nuestro sofisticado Departamento de Impuestos Internacionales está listo para ayudar en la preparación y presentación de informes de su FBAR, así como para ayudar a quienes no lo hicieron. Si tiene preguntas, llame para una consulta y evaluación gratuitas al 619-595-1655. También puede contactarnos a través de la web en www.RJSLawFirm.com. Esperamos con interés escuchar de usted.
* Nota: Hay dos casos de dos circuitos diferentes donde se encontró que la sanción debe imponerse por formulario (es decir, por año) y no por cuenta bancaria. Estos dos casos son Estados Unidos contra Bittner, No. 4: 19-cv-415, 29 de junio de 2020 (Distrito Este de Texas) y Estados Unidos contra Kaufman, No. 3: 18-CV-00787 (KAD), 11 de enero de 2021 (Distrito de Connecticut).
Publicado por andrea cisneros valdez y Andrew Rice
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