¿Qué son los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia?
Los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia incluyen tanto el impuesto del Seguro Social como el impuesto al Medicare, que luego se pagan a las agencias tributarias federales y estatales. Los empleados asalariados también pagan estos impuestos con una diferencia importante. Por lo general, los empleadores deben igualar la cantidad de impuestos de seguridad social y Medicare retenidos de los cheques de pago de los empleados, mientras que los trabajadores por cuenta propia deben pagar ellos mismos tanto su parte como la igualación o “ambas mitades”. Los impuestos del Seguro Social y Medicare no se consideran impuestos sobre la renta ni para los asalariados ni para los trabajadores por cuenta propia.

El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia se basa en la ganancia neta, los ingresos menos los gastos aplicables, del negocio. De ese beneficio neto, el 92.35% está sujeto al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. La tasa del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia sobre el beneficio neto es del 15.3%, del cual el 12.4% se atribuye al impuesto a la seguridad social y el 2.9% al impuesto al Medicare.

Para el año fiscal 2023, los primeros $160,200 de ingresos de trabajadores por cuenta propia están sujetos al impuesto de seguridad social del 12.4%. Este es un aumento del límite de $147,000 para el año fiscal 2022. No hay límite en las ganancias netas sujetas al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia de Medicare del 2.9%. Se puede aplicar una tasa impositiva adicional de Medicare del 0.9 % a los ingresos del trabajo por cuenta propia si los ingresos netos superan los $200,000 250,000 para los contribuyentes solteros o los $XNUMX XNUMX para aquellos que están casados ​​y presentan una declaración conjunta.

¿Quién?
El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia se aplica a las personas que trabajan por cuenta propia o cuyos ingresos netos del trabajo por cuenta propia suman $400 o más. Tenga en cuenta que los empleados de la iglesia se clasifican como trabajadores por cuenta propia si ganan $108.28 o más.

Otras personas consideradas trabajadores por cuenta propia a efectos fiscales son propietarios únicos o contratistas independientes. Los trabajos en los que los asalariados se clasifican comúnmente como autónomos pueden incluir:

• Conductores de empresas de viajes compartidos,
• Conductores para empresas de reparto de comida,
• jardineros,
• trabajadores de cuidado infantil,
• trabajadores de atención domiciliaria,
• Vendedores ambulantes,
• Limpiadores de casa profesionales, y;
• Contratistas de construcción.

El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia se aplica a los contribuyentes de todas las edades, incluidos aquellos que ya reciben beneficios del Seguro Social o Medicare.

¿Cómo?
Los impuestos federales deben presentarse y pagarse al Servicio de Impuestos Internos (IRS). Los impuestos estatales y locales deben declararse y pagarse a la autoridad fiscal estatal correspondiente utilizando un Número de Seguro Social (SSN) o un Número de Identificación Individual del Contribuyente (ITIN).

Las personas que trabajan por cuenta propia suelen utilizar el Anexo C del IRS para calcular las ganancias netas de las actividades de trabajo por cuenta propia para cada año fiscal. Nuevamente, las ganancias netas suelen ser el valor de las ganancias brutas menos los gastos comerciales apropiados. Luego, los contribuyentes pueden utilizar el Anexo SE para calcular el monto adeudado del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.

Si un contribuyente utiliza un año fiscal que no se basa en el año calendario estándar, debe utilizar la tasa y el límite máximo de ingresos vigente al comienzo de su año fiscal, incluso si la tasa cambió después del comienzo del año, para calcular sus impuestos sobre el trabajo por cuenta propia.

¿Cuándo?
El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia debe presentarse anualmente de acuerdo con la fecha límite de presentación para cada año fiscal aplicable. Como a los trabajadores por cuenta propia no se les retienen impuestos de un “cheque de pago”, normalmente deben realizar pagos de impuestos estimados trimestralmente. Las personas que trabajan por cuenta propia y que deben realizar pagos trimestrales de impuestos estimados pueden incluir:

• Aquellos que deben al menos $1,000 en impuestos federales sobre la renta en un año, y
• Aquellos con ingresos aplicables deben remitir una cantidad equivalente a al menos el 90% de la obligación tributaria del año en curso o el 100% de la obligación tributaria del año anterior si su ingreso bruto ajustado fue superior a $75,000 para individuos ($150,000 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta ), el número que sea menor.

Deducciones fiscales:
Aunque los trabajadores por cuenta propia deben pagar el monto total, o “ambas mitades” de los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia, además de los beneficios de trabajar por cuenta propia, hay una serie de deducciones fiscales disponibles para los trabajadores por cuenta propia. Las personas que trabajan por cuenta propia pueden calificar para el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC) si presentan una declaración de impuestos Formulario 1040 o 1040-SR con un Anexo C.

Las personas que trabajan por cuenta propia, según la Sección 2042 de la Ley de Empleos para Pequeñas Empresas, pueden deducir el costo del seguro médico. Esta deducción se calcula sobre la base de los ingresos netos del trabajo por cuenta propia.

Además, se puede deducir el 50 % del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia en su declaración de impuestos federales sobre la renta. Por ejemplo, si el Anexo SE establece que un contribuyente debe $3,000 en impuestos sobre el trabajo por cuenta propia durante el año, debe pagar $1,500 cuando vencen los impuestos, ya que los otros $1,500 se considerarían un crédito fiscal en su declaración del Formulario 1040.

Las empresas también pueden recibir deducciones de ingresos comerciales calificados (QBI) de hasta el 20 %. QBI incluye cualquier ingreso, ganancia, deducción y pérdida de transacciones o negocios. La deducción QBI, también conocida como deducción fiscal de la Sección 199A, permite a los contribuyentes deducir hasta el 20% de los ingresos de su negocio de los impuestos de sus trabajadores por cuenta propia obtenidos de transacciones calificadas, dividendos, fideicomisos o patrimonios con ingresos comerciales transferidos. La deducción está disponible independientemente de las deducciones detalladas en el Anexo A o de cualquier deducción estándar tomada. Los propietarios de negocios autónomos, según corresponda, también pueden recibir deducciones por una oficina en casa, el uso comercial de un automóvil y más.

California:
El estado de California sigue la mayoría de los mismos procedimientos fiscales para el trabajo por cuenta propia que el IRS. El estado de California aplica la misma tasa impositiva del 15.3% al trabajo por cuenta propia. Sin embargo, California tiene criterios estrictos al considerar quién se clasifica como trabajador autónomo o como empleado de otra empresa. A partir de 2020, Proyecto de ley de la Asamblea de California de 5 (AB5) establece los criterios en esta determinación clave entre un empleado o contratista independiente. En California, los conductores de aplicaciones centradas en el transporte o las entregas como Uber o Doordash pueden considerarse contratistas independientes, pero esta clasificación aún está pendiente ya que existe un litigio en curso entre las empresas de viajes compartidos y California sobre si estos trabajadores deben clasificarse como empleados 1099 o W2. .

California tiene una definición más amplia de lo que significa trabajar por cuenta propia y considera que la mayoría de los residentes que no reciben un cheque de una entidad comercial son trabajadores por cuenta propia. Esto se debe a que a los trabajadores empleados se les deduce automáticamente la mitad de sus impuestos sobre la nómina de sus cheques para financiar programas estatales y federales, mientras que los trabajadores autónomos deben realizar pagos de impuestos estimados trimestralmente. En el estado de California, debes pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia si:

1. En negocios para usted mismo,
2. Trabajando como propietario único o contratista independiente,
3. Un socio de una sociedad que realiza un comercio o negocio,
4. Dueño de negocio a tiempo parcial, o
5. Miembro de una sociedad de responsabilidad limitada estructurada como sociedad.

En California, el impuesto del Seguro Social se evalúa hasta un límite de $118,500, mientras que Medicare no tiene un límite de ingresos. Las fechas de presentación para quienes deben realizar pagos trimestrales de impuestos estimados son:

• Pago del primer trimestre – 18 de abril
• Pago del segundo trimestre – 15 de junio
• Pago del tercer trimestre – 15 de septiembre
• Pago del Cuarto Trimestre – 15 de enero del año siguiente

La falta de pago de los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia puede resultar en que el contribuyente enfrente sanciones fiscales severas. Las sanciones fiscales suelen comenzar con el 5% del impuesto total adeudado en la fecha de presentación original. Este porcentaje suele incrementarse cada mes o cada mes parcial hasta que la sanción alcance un máximo del 25%.

Las posibles deducciones fiscales en California para personas que trabajan por cuenta propia incluyen seguro médico, impuestos para trabajadores por cuenta propia y gastos de empleado no reembolsados.

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Escrito por judith jeremie