Cuando un contribuyente carece de activos e ingresos suficientes para cumplir con una obligación tributaria en su totalidad, los acuerdos de pago a plazos con el Servicio de Impuestos Internos (IRS) pueden ser útiles. Los acuerdos de pago a plazos evitan que el IRS cobre los activos de un deudor tributario durante el período de tiempo en que el acuerdo de pago a plazos permanece vigente, y siempre que el deudor tributario no incumpla sus términos. En ciertos casos, un contribuyente puede calificar para un acuerdo de pago a plazos simplificado, que es preferible para los deudores tributarios, es decir, porque no requiere la divulgación intrusiva de información financiera confidencial que normalmente se requiere para los acuerdos de pago a través del Formulario 433-F.
Bajo cualquier acuerdo de pago a plazos, el IRS y el deudor tributario acordarán un programa de pago financieramente factible basado en los activos e ingresos del deudor tributario, y las multas aplicables continuarán acumulándose durante la vigencia del plan de pago. Servicio de Impuestos Internos, Manual de Impuestos Internos, 5.14.1.1 (06-01-2010), Acuerdos de pago, disponibles en https://www.irs.gov/irm/part5/irm_05-014-001r. Según el IRC, un deudor tributario tiene el derecho legal a un acuerdo de pago a plazos si el deudor tributario solo debe impuestos sobre la renta de $ 10,000 o menos, siempre que se cumplan otras condiciones. Servicio de Impuestos Internos, “El IRS ofrece nuevos acuerdos de alivio de multas y acuerdos de pago a plazos ampliados a los contribuyentes bajo la Iniciativa de nuevo comienzo expandido”, IR-2012-31, 7 de marzo de 2012, disponibles en https://www.irs.gov/uac/IRS-Offers-New-Penalty-Relief-and-Expanded-Installment-Agreements-to-Taxpayers-under-Expanded-Fresh-Start-Initiative. Esto también se conoce como acuerdo de pago garantizado. Sin embargo, incluso si el deudor tributario adeuda más de $ 10,000, el deudor tributario aún puede obtener un acuerdo de pago simplificado donde la deuda tributaria asciende a $ 25,000 o menos. No se tendrá que presentar ninguna declaración de información de cobro, y el IRS no tendrá que hacer una determinación independiente de gravamen antes de la concesión del acuerdo de pago simplificado. Los pagos bajo un acuerdo de pago simplificado se pueden realizar a través del Sistema Electrónico de Pago de Impuestos Federales (EFTPS), débito directo, deducción de nómina, tarjeta de crédito o simplemente mediante cheque o giro postal. El IRS cobra $ 105 por nuevos acuerdos, $ 45 por acuerdos restablecidos y $ 52 por acuerdos de débito directo.
Si bien los acuerdos de pago a plazos simplificados están disponibles para aquellos con obligaciones tributarias que no superan los $ 25,000, con demasiada frecuencia las obligaciones de un deudor tributario exceden ese umbral. En tales casos, aún se pueden obtener acuerdos de pago a plazos, pero el proceso es más complicado y está más lleno de riesgos. Como resultado, aquellos con obligaciones tributarias sustancialmente mayores estarían particularmente bien atendidos consultando con un abogado tributario experimentado que comprenda los riesgos y responsabilidades asociados con la solicitud de acuerdos de pago a plazos.
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Tenga en cuenta que la información y los consejos presentados en este blog no están destinados a ser utilizados como asesoramiento legal formal. Póngase en contacto con un profesional de impuestos para obtener asesoramiento fiscal personalizado en relación con su situación específica. Si bien intentamos responder todas las partes de la pregunta cuando escribimos nuestros blogs, a veces pueden quedar algunas sin respuesta. Si tiene alguna pregunta sobre sus problemas con el IRS, SBOE, FTB o BOE, o la ley tributaria en general, llame a RJS Law al (619) 595-1655.
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