Cuando un deudor tributario afirma que no puede cumplir con sus obligaciones tributarias federales, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) debe esforzarse por obtener más información sobre la situación financiera del deudor tributario para verificar esta afirmación. Al hacerlo, el IRS aprende más sobre la capacidad financiera del deudor para pagar y, por lo tanto, puede llegar a un acuerdo más eficiente entre el deudor fiscal y el gobierno. El formulario 433-A es el medio práctico por el cual el IRS aprende más sobre la situación del deudor tributario.
Por un lado, el IRS no se puede simplemente permitir que los deudores tributarios den fe de la pobreza como causa para no pagar impuestos; en tales circunstancias nadie pagaría impuestos. Por otro lado, exigir que una persona indigente pague la cantidad total de impuestos adeudados, donde se aplican todos los intereses y todas las multas, crearía una situación insostenible y perjudicial para el deudor tributario, y probablemente también disminuiría la capacidad a largo plazo de ese deudor tributario. para reembolsar al IRS. Por lo tanto, el proceso de mitigación de pérdidas comienza con una evaluación de los activos del deudor tributario a través de una Declaración de información de cobranza, también conocida como Formulario 433-A.
Hay una serie de situaciones en las que un deudor tributario deberá completar el Formulario 433-A. Tales situaciones incluyen:
- Si adeuda impuestos sobre la renta en el Formulario 1040;
- Si es la "persona responsable" de una multa por recuperación de fondos fiduciarios;
- Si es personalmente responsable de la responsabilidad de una sociedad;
- Si es propietario individual de una sociedad de responsabilidad limitada que es una entidad excluida; o
- Si es autónomo o si tiene ingresos por cuenta propia. A los fines de completar el Formulario 433-A, se considera que trabaja por cuenta propia si tiene un negocio propio o realiza un oficio o negocio como propietario único o contratista independiente.
Servicio de Impuestos Internos, "Cómo preparar una declaración de información de cobranza (formulario 433-A)", disponibles en https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p1854.pdf.
Antes de que un deudor tributario pueda presentar el Formulario 433-A por sí mismo, debe recopilar toda la información necesaria, incluida toda la información financiera relevante en cuanto a cuentas bancarias, cuentas de inversión, efectivo disponible, cuentas de tarjetas de crédito y pólizas de seguro. Además de los activos, el deudor tributario debe poder mostrar documentación sobre los ingresos mensuales, ya sean ingresos por salarios u otras fuentes como la pensión alimenticia o la seguridad social. La información sobre los gastos mensuales también será necesaria y deberá recopilarse de antemano. En última instancia, se utilizarán los Estándares Nacionales para Alimentos, Ropa, Cuidado de la Salud y artículos diversos para determinar la asignación de un deudor tributario en cada categoría y, en última instancia, para determinar un plan de pago justo para el deudor tributario.
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Tenga en cuenta que la información y los consejos presentados en este blog no están destinados a ser utilizados como asesoramiento legal formal. Póngase en contacto con un profesional de impuestos para obtener asesoramiento fiscal personalizado en relación con su situación específica. Si bien intentamos responder todas las partes de la pregunta cuando escribimos nuestros blogs, a veces pueden quedar algunas sin respuesta. Si tiene alguna pregunta sobre sus problemas con el IRS, SBOE, FTB o BOE, o la ley tributaria en general, llame a RJS Law al (619) 595-1655.
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