Cuando un deudor tributario no puede cumplir con sus obligaciones tributarias, o más específicamente, cuando el intento del deudor tributario de cumplir con esas obligaciones resultaría en una situación financiera insostenible, el IRS está dispuesto a hacer arreglos alternativos. Estos arreglos incluyen ofertas de compromiso, mediante las cuales se reduce la deuda tributaria adeudada por el deudor tributario, así como acuerdos de pago a plazos y acuerdos de pago parcial a plazos. Sin embargo, para permitir que los deudores tributarios se acojan a estos recursos, el IRS debe determinar si el deudor tributario experimentará de hecho dificultades financieras y en qué momento se producirán esas dificultades. El IRS hace esto para encontrar la mayor cuota o pago mensual posible que el deudor de impuestos pueda pagar sin encontrarse en una situación financiera desesperada.
Por esta razón, el IRS ha desarrollado estándares de gastos de vida permitidos, que se emplean para determinar un pago viable para el deudor tributario. Los gastos de vida permitidos se componen de tres tipos de gastos: estándares nacionales y locales, otros gastos necesarios y gastos condicionales. Los estándares nacionales y locales se utilizan para determinar lo que un contribuyente puede reclamar como gastos básicos de vida necesarios para evitar dificultades indebidas. El Servicio de Impuestos Internos, el IRS actualiza los estándares de gastos de vida permitidos para 2012, disponibles en https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/collection-financial-standards. Sin embargo, estos estándares también brindan consistencia y equidad en el proceso de determinación de cobranza, dado que se basan en el monto promedio que los ciudadanos en lugares similares tienden a gastar en sus necesidades básicas.
Las normas nacionales establecen normas para alimentos, ropa y otros artículos y gastos médicos de bolsillo; específicamente, alimentos, suministros de limpieza, indumentaria y servicios, productos y servicios de cuidado personal y varios. Estos estándares provienen de la Encuesta de gastos del consumidor de la Oficina de Estadísticas Laborales (BLS), que se recopilan y compilan a escala nacional. Por el contrario, los estándares locales establecen estándares para la vivienda y los servicios públicos, así como el transporte, en reconocimiento de las disparidades regionales en los costos asociados con la vivienda y los servicios públicos de un lugar a otro. Por lo tanto, si bien estos estándares locales también se calculan a partir de los datos de la Oficina de Estadísticas Laborales, representan los gastos necesarios a nivel regional donde esos gastos varían mucho de una región a otra. Al reclamar los gastos de vida permitidos según los estándares locales, a los contribuyentes normalmente se les permitirá el estándar local o la cantidad que realmente pagaron por mes, lo que sea menor.
Si tiene más preguntas sobre los estándares nacionales o locales relacionados con los cálculos de gastos de vida permitidos, comuníquese con un abogado fiscal experimentado.
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Tenga en cuenta que la información y los consejos presentados en este blog no están destinados a ser utilizados como asesoramiento legal formal. Póngase en contacto con un profesional de impuestos para obtener asesoramiento fiscal personalizado en relación con su situación específica. Si bien intentamos responder todas las partes de la pregunta cuando escribimos nuestros blogs, a veces pueden quedar algunas sin respuesta. Si tiene alguna pregunta sobre sus problemas con el IRS, SBOE, FTB o BOE, o la ley tributaria en general, llame a RJS Law al (619) 595-1655.
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