Impuestos al juego y pérdidas en el juego

Esta primera entrega de nuestra serie Impuestos y vicios analizará el tratamiento de los impuestos sobre el juego y las pérdidas en el juego. ¿Cómo se gravan las ganancias de los juegos de azar? ¿Existen deducciones fiscales disponibles por pérdidas de juego y apuestas perdidas? ¿Cuáles son las implicaciones fiscales si un casino, una lotería o un hipódromo me emite un W2-G? 

Como descargo de responsabilidad general, no es nuestra intención ser "más santos que tú" sobre los juegos de azar o cualquier otra actividad discutida en esta serie. Así que, por favor, no nos haga pasar un mal rato a ninguno de nosotros si nos ve en un casino o comprando una bebida. También reconocemos que actividades como el juego pueden ser muy problemáticas para algunas personas y alentamos a cualquier persona que crea que puede tener un problema a buscar ayuda profesional. 

Como regla general, casi todo lo que gane es ingreso imponible. Las ganancias de los juegos de azar no son una excepción. Usted está obligado a pagar impuestos sobre todas las ganancias de los juegos de azar. Los casinos y otros establecimientos de juego deben presentar un formulario W-2G ante el IRS cada vez que las ganancias de alguien superan ciertos umbrales. 

Ningún jugador gana todas las apuestas. La pregunta es cómo se pueden usar las pérdidas de juego para compensar las ganancias de juego en la declaración de impuestos de un jugador. La mayoría de los jugadores informarán las pérdidas de juego en su Anexo A. La cantidad de pérdidas de juego reclamadas en el Anexo A no puede exceder las ganancias de juego declaradas como ingresos en la declaración de impuestos.

Ejemplo: un contribuyente ganó $5,000 en un viaje reciente a un casino. El mismo Contribuyente perdió $6,000 más tarde ese fin de semana. Este Contribuyente debe reportar la ganancia de juego de $5,000 en su declaración de impuestos como ingreso. Este Contribuyente sólo puede asumir una pérdida detallada de $5,000. El contribuyente no puede reclamar más de $5,000.

El Código Tributario pone en desventaja a los jugadores que no detallan. Tomemos dos contribuyentes, el Sr. A. y el Sr. B. El Sr. A. es dueño de su casa y paga $13,000 en intereses hipotecarios y otras deducciones detalladas. El Sr. B. no detalla. Ambos contribuyentes ganan $100,000 en salarios y declaran solteros. Ambos tenían $7,000 en ganancias de juego en 2022 y ambos tenían $10,000 en pérdidas de juego. La siguiente tabla resume cómo se podrían tratar las pérdidas de juego en sus declaraciones de impuestos.

	Sr. A (artículos)	Sr. B (no detalla)
Salario	$ 100,000.00	$ 100,000.00
Ganancias de juego	$ 7,000.00	$ 7,000.00
Ingreso bruto ajustado	$ 107,000.00	$ 107,000.00
Hipoteca y otras deducciones detalladas	$ 13,000.00	ps
Deducción estándar	ps	$ 12,950.00
Pérdidas por juego	$ 10,000.00	ps
Deducciones totales	$ 23,000.00	$ 12,950.00
Ingreso imponible	$ 84,000.00	$ 94,050.00
Impuestos	$ 14,103.00	$ 16,402.00

El ingreso sujeto a impuestos del Sr. A es $10,000 más bajo que el del Sr. B porque el Sr. A detalló sus deducciones. El Sr. A pudo ahorrar más de $2,000 en impuestos (y se encuentra en una categoría impositiva más baja). Los ahorros que un jugador puede lograr al detallar las deducciones (o dejar en la mesa al no detallar las deducciones) pueden ser mucho mayores si hay mayores ganancias y pérdidas de juego involucradas. Esto puede ser potencialmente problemático para los jugadores frecuentes que juegan regularmente y ganan (y pierden) muchas apuestas en el transcurso de un año.

Algunos jugadores pueden desear reclamar sus pérdidas de juego en un Anexo C o declarar que su actividad de juego es un negocio en su declaración de impuestos y reclamar deducciones por pérdidas de juego. Si bien es posible que alguien afirme ser un jugador profesional y trate sus pérdidas de juego como gastos comerciales en una declaración de impuestos, la mayoría de los jugadores no calificarán como jugadores profesionales a efectos fiscales. Entre otras cosas, un jugador que califica como jugador profesional generalmente tendrá un buen historial de informes de ganancias netas del juego en sus declaraciones de impuestos, un alto nivel de habilidad y jugará a tiempo completo. 

Los juegos pueden ser divertidos, pero también pueden ser un pasatiempo costoso. Los impuestos son uno de los costos ocultos en los que muchos jugadores no piensan cuando juegan sus juegos favoritos. Para bien o para mal, el Código de Rentas Internas no da descansos a los jugadores. Es especialmente difícil para los jugadores que no tienen deducciones detalladas.

RJS LAW ofrece servicios de planificación fiscal y planificación patrimonial. No dude en comunicarse con nosotros si tiene alguna pregunta fiscal sobre los juegos. Por favor recuerda jugar responsablemente y contacta Jugador anónimo o un profesional de la salud mental si cree que usted o alguien que conoce puede tener un problema con el juego.

Escrito por Joseph Cole, Esq., LL.M.

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