Impuesto sobre criptomonedas y ganancias de capital

Bitcoin silenciosamente hizo su aparición en el escenario mundial en 2014. Inicialmente, criptomonedas eran meras novedades oscuras. Fueron discutidos por círculos especializados en tecnología y academia, en todo caso. Fue solo con la llegada de ganancias significativas en 2017 que Bitcoin, y el espacio de las criptomonedas en su conjunto, explotaron en la corriente principal. La inversión en criptomonedas se aceleró rápidamente hasta convertirse en un fenómeno global. Como resultado, el impuesto a las criptomonedas llamó la atención de las autoridades financieras y reguladores de todo el mundo. Estados Unidos no ha sido una excepción.

Impuesto sobre criptomonedas - El panorama global

 Criptomonedas las regulaciones fiscales difieren a nivel mundial. Hasta la fecha, ninguna jurisdicción ha clasificado oficialmente ningún tipo de "activo digital" como dinero, moneda o curso legal. Las agencias reguladoras solo han descrito recientemente los activos digitales como una forma amorfa de propiedad entre los instrumentos financieros y las materias primas. A medida que se desarrolle la arquitectura institucional que respalda el uso y la inversión de las criptomonedas, las regulaciones se volverán gradualmente más uniformes. Por ejemplo, ya hemos visto destellos del futuro con varias propuestas de “ETF de Bitcoin” presentadas a la SEC desde 2017. El desarrollo de instrumentos financieros derivados de criptomonedas atraerá una supervisión regulatoria vigorosa.

La opinión del IRS

La Servicio de Impuestos Internos ("IRS") utiliza el término "moneda virtual" para describir varios tipos de activos de criptomonedas convertibles utilizados como medios de intercambio. Por ejemplo, la guía actual del IRS establece que los contribuyentes deben reconocer cualquier ganancia o pérdida de capital en las ventas de monedas virtuales. Además, las ganancias y pérdidas de capital deben reconocerse al intercambiar activos virtuales por propiedades, bienes u otras criptomonedas. La ganancia o pérdida se calcula tomando la diferencia entre el valor justo de mercado de la propiedad recibida y la base ajustada del contribuyente (o valor de costo) para la moneda intercambiada. Por lo tanto, el valor justo de mercado se deriva del valor en dólares estadounidenses de la transacción en el momento de su ocurrencia, según lo registrado por el intercambio de criptomonedas utilizado.

Preguntas frecuentes

¿Qué pasa si recibí moneda virtual a través de una transacción de igual a igual sin la participación de un intercambio de criptomonedas?

Los valores de mercado justos para las criptomonedas se determinan a partir de la fecha y hora de cada transacción. Esto se registra en el libro mayor distribuido respectivo de cada moneda (una lista global en vivo específica de la moneda de todas las criptomonedas y transacciones conocidas). Varias herramientas de exploración de blockchain disponibles gratuitamente permiten a los contribuyentes documentar la fecha, hora y tipo de cambio exactos de cualquier transacción. Esto permite a los contribuyentes informar valores justos de mercado precisos.

¿Tendré que reconocer ingresos, ganancias o pérdidas por transferir moneda virtual de una de mis múltiples billeteras / cuentas digitales a otra?

No. Las transferencias de moneda virtual entre billeteras, cuentas o direcciones digitales pertenecientes al mismo contribuyente son eventos no sujetos a impuestos. 

¿Dónde informo mi ganancia o pérdida de capital de la moneda virtual?

Los contribuyentes deben calcular e informar las ganancias y pérdidas de capital en la mayoría de las ventas y transacciones de capital de acuerdo con el IRS. Formulario 8949, Ventas y otras enajenaciones de activos de capital. A continuación, los contribuyentes deben resumir las ganancias de capital y las pérdidas de capital deducibles en Formulario 1040, Anexo D, pérdidas y ganancias de capital.

¿Dónde informo mis ingresos ordinarios de la moneda virtual?

Los contribuyentes deben declarar los ingresos ordinarios derivados de las monedas virtuales en Formulario 1040, Declaración de impuestos individual de EE. UU., Formulario 1040-SS, Formulario 1040-NRo Formulario 1040, Anexo 1, Ingresos adicionales y ajustes a los ingresos, según corresponda.

¿Qué registros debo mantener con respecto a mis transacciones de moneda virtual?

El IRS requiere que los contribuyentes mantengan registros. Deben ser suficientes para establecer las posiciones tomadas e informadas en los formularios y declaraciones que se les presenten. Los contribuyentes deben mantener registros que documenten recibos, ventas, intercambios u otras disposiciones de moneda virtual junto con algún valor de mercado aproximado.

Los contribuyentes prudentes solo deben utilizar intercambios de criptomonedas que ofrezcan funcionalidad para que los usuarios exporten historiales comerciales y de transacciones completos a nivel comercial individual. Los datos exportados deben estar en formato .csv o excel para facilitar la preparación de impuestos. 

Publicado por arin nahapatian

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