Si está lidiando con un problema de responsabilidad tributaria con el Servicio de Impuestos Internos (IRS) y no puede llegar a una resolución satisfactoria trabajando directamente con el IRS, es posible que deba buscar alivio en el Tribunal Fiscal. El Tribunal Fiscal tiene jurisdicción sobre asuntos relacionados con la responsabilidad tributaria individual y comercial según el Código de Rentas Internas y, si bien los contribuyentes individuales tienen la opción de comparecer ante el tribunal pro se, la mayoría de los litigantes del Tribunal Fiscal se beneficiarán enormemente de contratar a alguien para que los represente, como un CPA.
Pero, ¿quién debería ser este “alguien”? ¿Debería acudir al Tribunal Fiscal con su CPA? ¿O es hora de contratar a un abogado fiscal?
Admisión de CPA no abogado en el Tribunal Fiscal de EE. UU.
Bajo la Reglas de Práctica y Procedimiento del Tribunal Fiscal, las personas que no sean abogados pueden ser admitidas a ejercer ante el Tribunal Fiscal. Los solicitantes de admisión que no sean abogados deben completar una prueba escrita (que se ofrece cada dos años) y deben demostrar suficiente competencia en la áreas de:
- Reglas de práctica y procedimiento del Tribunal Fiscal
- Tributación federal
- Reglas Federales de Evidencia
- Ética legal, incluidas las Reglas modelo de conducta profesional de la Asociación de Abogados de los Estados Unidos
En otras palabras, para ejercer ante el Tribunal Fiscal, los contadores públicos (y otros no abogados) deben demostrar que tienen un conocimiento básico de las leyes y normas bajo las cuales los abogados fiscales ejercen todos los días.
Si bien las controversias y disputas fiscales federales ciertamente involucran algo Los temas que caen dentro del área de especialización de los CPA, preparar declaraciones de impuestos y brindar asesoramiento sobre estrategias de mitigación de impuestos son tareas fundamentalmente diferentes de brindar representación en un tribunal federal. Los problemas que terminan en el Tribunal Fiscal rara vez son sencillos y, a menudo, involucran áreas matizadas y altamente complejas de la ley fiscal federal con las que incluso los agentes del IRS y los jueces federales pueden no estar completamente familiarizados. Un CPA pasa la mayor parte de su tiempo ayudando a administrar las finanzas de sus clientes y preparando sus declaraciones de impuestos. Los abogados fiscales centran sus esfuerzos en comprender y encontrar formas de resolver los problemas a nivel de los tribunales fiscales. Cuando un problema llega al Tribunal Fiscal, por lo general implicará una serie de cuestiones complicadas que requieren más que una comprensión básica de la ley fiscal federal y las reglas de la práctica federal.
5 maneras en que un abogado fiscal puede ayudarlo con su caso ante el tribunal fiscal federal
Entre varias otras consideraciones, aquí hay cinco formas críticas en las que un abogado fiscal experimentado podrá ayudar con su caso en el Tribunal Fiscal:
1. Cumplir con todos los requisitos de presentación de procedimientos
Cuando se presenta ante el Tribunal Fiscal, existen varios requisitos de tiempo, forma y otros procedimientos que se aplican. Un abogado que ejerce regularmente ante el Tribunal Fiscal estará íntimamente familiarizado con estos temas y podrá asegurarse de que los errores procesales no pongan en peligro su caso.
2. Investigación jurídica y síntesis de casos
Resolver problemas tributarios complejos requiere mucho más que simplemente encontrar las disposiciones relevantes del Código de Rentas Internas. Un abogado de impuestos podrá realizar la investigación legal necesaria para construir un argumento convincente (y legalmente sólido) para obtener un resultado favorable.
3. Responder a las mociones del IRS
Durante su caso en el Tribunal Fiscal, el IRS puede presentar varias mociones para tratar de resolver el caso con una determinación de responsabilidad antes del juicio. Un abogado fiscal podrá interpretar la intención sustantiva y estratégica detrás de estas mociones y presentar las respuestas apropiadas ante el Tribunal Fiscal.
4. Abordar cuestiones legales complementarias
En muchos casos, los asuntos que requieren resolución en el Tribunal Fiscal también tendrán implicaciones legales auxiliares. Un abogado de impuestos podrá identificar estos problemas y abordarlos antes de que generen costos y exposición innecesarios.
5. Negociar un acuerdo favorable
La mayoría de los casos presentados ante el Tribunal Fiscal se resuelven. ¿Deberías resolver tu caso? ¿Si es así cuando? Un abogado fiscal con experiencia podrá confiar en los conocimientos adquiridos de numerosos casos anteriores en el Tribunal Fiscal para ayudarle a tomar decisiones informadas con respecto a llegar a un acuerdo o llevar su caso a juicio.
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